Уплата налогов юридическими лицами – процесс обязательный, и контролировать его необходимо.
Разница между налоговой проверкой и налоговым аудитом заключается, прежде всего, в целях:
- налоговая проверка – это процедура контроля всей документации плательщика на соответствие налоговому законодательству;
- налоговый аудит – это независимая проверка финансовой отчётности на достоверность информации, которая необходима во избежание получения штрафов.
Аудит уместно заказать перед проведением налоговой проверки.
Понятие налогового аудита
Частые изменения налогового законодательства требуют от организации постоянно быть в курсе нововведений. Невнимательное изучение законов может стать причиной неточностей в части учета взносов и сборов.
Налоговый аудит не является обязательной процедурой, но его польза, особенно для крупных компаний, неоспорима. Аудиторская организация выполняет проверку по специальному заданию.
Аудит может быть:
- Внутренним — по заказу самой организации.
- Внешним — по запросу контролирующего органа.
Аудитор находит ошибки, оценивает риски и дает рекомендации по оптимизации налогообложения.
Проверка финансовой отчетности необходима для предотвращения начисления штрафов, пеней, размер которых достаточно ощутим. Штраф составляет 20% от общей суммы долга по Налоговому Кодексу. Размер пеней регулируется ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ.
Организация сама может предположить возможность проверки налоговым органом своего предприятия. В этом случае необходимо оценить риск по 12 критериям, которые приведены в Концепции планирования выездных налоговых проверок. Любое количество подтвержденных критериев риска на предприятии означает приближение налоговой проверки.
Справиться с задачей аудиторской проверки легче профессионалу. Адвокат С.С. Туманов предлагает услуги по ведению и контролю бухгалтерского и налогового учета.
Цели финансового аудита
Налоговый аудит преследует несколько целей. В процессе выясняется:
- верность начисления налогов проверяемой организации;
- соблюдение сроков уплаты налогов;
- верность начисления и оплаты налога на имущество;
- правильность режима налоговых льгот;
- благонадежность контрагентов;
- соответствие учета налогов в организации законам системы.
Главная цель – минимизировать налоговые риски перед предстоящими проверками инспекцией.
Проверяемые налоги в аудите
- Налог на любую прибыль — он составляет 20%. Обычно сумму считают по формуле. Особенно важно правильное начисление данного налога организациям со сложными расчетами себестоимости получаемой продукции на строительстве и производстве. Все компании маркетингового характера, с оказанием консультационных услуг и рекламой, обязаны тщательно следить за правильностью начисления этого налога.
- НДС – налог на добавленную стоимость. С 1 января 2019 года увеличен с 18 до 20%. Правильность его начисления важна для организаций с возмещением НДС из бюджета и для компаний, имеющих выход на мировой рынок.
- Налог на имущество и земельный налог. Их важно проверить всем компаниям-владельцам недвижимостью. Для некоторых объектов есть отличия в начислении налога по кадастровой стоимости и финансовым документам.
- Налог по страховым взносам на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхование. С 2017 года его собирают налоговые органы. Правильность начисления важна для каждой компании с сотрудниками.
За неуплату налогов, ошибках при сдаче налоговой отчетности плательщику обязательно назначаются санкции. Для уверенности в безупречности финансовой деятельности компании можно обратиться за помощью к профессионалам. Адвокат С.С. Туманов осуществляет налоговое сопровождение бизнеса. Даже при назначении наказания данный юрист помогает избежать уголовной ответственности.
Конфиденциальность информации аудита
При проведении аудита для анализа берется либо один любой налог, либо все сразу. С учетом направленности предприятия это могут быть госпошлины, транспортный и другие виды сборов и взносов.
До 1 января 2019 года материалы аудиторской проверки имели конфиденциальный характер. Они могли быть переданы соответствующим службам только по запросу судебных органов. По новому закону, с 2019 года этой информацией аудиторы обязаны делиться с налоговиками.
Передать данные специалисты должны в случае, если:
- сам налогоплательщик при проверке не предоставил информацию соответствующим органам;
- есть запрос зарубежного государства от уполномоченного органа.
Налогоплательщик может быть уведомлен аудитором о запросе ФНС в его адрес при отсутствии такого запрета.
Этапы налогового аудита
- Обозначаются цели и задачи для аудитора. Выделяется ряд проблем для особого анализа.
- Определяется территория проведения аудита. Это может быть помещение в проверяемой компании или всё проходит в пределах офиса самого аудитора.
- Итоги проверки оформляются в виде отчета. В нем описываются все выявленные налоговые нарушения, даются рекомендации по исправлению ситуации.
Время аудиторской проверки ограничивается временем рабочей недели.
В итоге компании остается приступить к устранению замечаний.
Выбор надежного специалиста
Крайне важный шаг – доверить аудиторскую проверку компетентному специалисту. Для компании итог проверки – это помощь и снижение риска ее деятельности. Неверные расчеты налогов грозят штрафами и возможными блокировками счетов. Существует даже риск наложения ареста на имущество налогоплательщика.
На основании материалов аудита специалист-профессионал укажет компании аспекты ее деятельности с учетом влияния на систему налогообложения. Он подтвердит или опровергнет достоверность налоговой отчетности. Организация сможет заблаговременно устранить замечания и продлить своё существование без больших потерь в виде взысканий и штрафов.
Выбирать надо аудитора с аттестацией; следует обратить внимание на его опыт. Компетентность аудитора подчеркивается его работой с разными по форме собственности предприятиями. Желательно участие специалиста в налоговых аудитах различных по хозяйственным отраслям организаций.
Вопрос цены аудиторской проверки также имеет значение. Слишком заниженные тарифы ее проведения должны насторожить заказчика. Это говорит о возможности формальной проверки. Цель такого аудита может не привести к необходимому результату.
К выбору специалиста-профессионала для проведения налогового аудита своей компании надо подходить всегда с учетом вышеперечисленных требований. Такой аудитор поможет подтвердить квалификацию работников бухгалтерии проверяемой компании, обозначит ресурсы компании для ее дальнейшей безопасной деятельности без налоговых рисков.
Другие материалы по теме:
Неуплата налогов юрлицом и уголовная ответственность предпринимателя